PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS FORMALES EXIGIBLES A PARTIR DE AGOSTO, SETIEMBRE Y OCTUBRE DE 2018

Tema

Detalle Vigencia

Base legal

BANCARIZACIÓN[1] –  ChequesResultarán aceptables como medios de pago, aún cuando no contengan las cláusulas de “no negociables”, “intransferibles”, “no a la orden” u otra equivalente.-   Nuevos medios de pago

Remesas y cartas de crédito

A partir del 22-8-18 Ley 30730 (pub. 21-2-18) 
EMISORES ELECTRÓNICOS POR DETERMINACIÓN DE SUNAT Nuevos sujetos designados 1-8-18 Anexo III de la Res. 155-2017/SUNAT (pub. 28-6-17)
Emisión de comprobantes físicos por “contingencia”a) Nuevas reglas para la solicitud y autorización de impresión de comprobantes de pago así como el envío de la declaración jurada informativa 1-9-18 Res. 113-2018/SUNAT(pub. 30-4-18), postergado por Res. 181-2018/SUNAT (pub. 28-7-18)
b) Plazo máximo de uso Facturas, boletas de venta, notas de crédito y débito, comprobantes de retención y comprobantes de percepción autorizados hasta el 31-8-18 Sólo se podrán utilizar hasta el 31-10-18A partir del 1-11-18, pierden validez para todo efecto tributario.
LIBROS Y REGISTROS ELECTRÓNICOS Inaplicación de sancionesPeriodos de 01/2016 a 12/2016SUNAT en virtud a su facultad discrecional, prevé la inaplicación de sanciones por las infracciones tipificadas en los numerales 2 y 5 del artículo 175° TUO del Código Tributario. Plazo máximo para regularizar:Tratándose de Principales contribuyentes al 28/02/2018, hasta el 31/08/2018[2].  Única DCT Res. 106-2018/SUNAT (pub. 21-4-18)
DECLARA FÁCIL Formularios virtuales621: IGV – Renta Mensual626: Agentes de Retención

633: Agente de Percepción adquisición de combustible

697: Agente de percepción ventas internas.

Uso obligatorio a partir del período setiembre 2018Ya no procederá el uso de PDT por dichos formularios. Res. 335-2017/SUNAT (pub. 27-12-17), postergado por Res. 165-2018/SUNAT (29.06.2018)
LIQUIDACIONES DE COMPRA Emisión electrónica a través del SEE- SOL Obligatorio a partir del 01-10-18 Res. 317-2017/SUNAT (pub. 29-11-17),postergado por Res. 166-2018/SUNAT (pub. 30-6-18)
FORMATO DIGITAL Formato XML bajo el Estándar UBL 2.1 en el SEE – OSE y SEE – Del Contribuyente A partir del 01-10-18 respecto de los emisores electrónicos que inicien desde dicha fecha la emisión en el SEE – Del Contribuyente y en el SEE- OSE, aun cuando hayan sido designados como tales con anterioridad[3]. Res. 164-2018/SUNAT (pub. 29-6-18)
EMISORES ELECTRÓNICOS POR ELECCIÓN QUE ADQUIRIERON LA CALIDAD DE EMISOR ELECTRÓNICO HASTA EL 31-12-17 Plazo máximo para que puedan emitir indistintamente comprobantes de pago y documentos vinculados electrónicos o físicos Hasta el 31-10-18

A partir del 01-11-18, adquiere la calidad de emisor electrónico por determinación de la SUNAT.

Primera DCT  de la Res. 340-2017/SUNAT (pub. 30-12-17) 

[1] En el presente cuadro, se detallan solo dos cambios producidos.

[2] En el caso de otros contribuyentes, el plazo se cumple hasta el 31-12-18.

[3] Los emisores electrónicos que iniciaron o inicien con anterioridad la emisión en dichos sistemas deberán utilizarla a partir del 1-3-19.

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Sobre CPC Rosa Ortega

Contadora Pública Colegiada por la Universidad Ricardo Palma y egresada de Maestría en Tributación y Política Fiscal de la Universidad de Lima.

Asesora contable – tributaria y expositora en eventos universitarios y empresariales. Autora de artículos y libros especializados en temas contables y tributarios. Con más de 20 años de experiencia en el análisis y desarrollo práctico de la Doctrina Contable, NIIF y su impacto o repercusiones tributarias.

Miembro del Instituto Peruano de Investigación y Desarrollo Tributario (IPIDET) y del Grupo Peruano de la Asociación Fiscal Internacional (IFA).

Correo electrónico: rosa.ortega.salavarria@gmail.com